Steuern leicht gemacht

Bernhard Kislig

Steuern leicht gemacht

Praktisches Handbuch für alle Steuerpflichtigen in der Schweiz – Angestellte, Selbständigerwerbende und Eigenheimbesitzer

Ein Ratgeber aus der Beobachter-Praxis

Der Autor

Bernhard Kislig ist Betriebsökonom FH und Journalist. Er arbeitet seit zehn Jahren als Inlandredaktor für die «Berner Zeitung», wo er vor allem über Finanzund Steuerpolitik schreibt.

Verlag und Autor danken Stefan Hunziker von der FIVE Informatik AG in Schönbühl für die Zahlentabellen und die kritische Durchsicht des Manuskripts.

Beobachter-Edition

9., aktualisierte Auflage, 2013

© Axel Springer Schweiz AG

Alle Rechte vorbehalten

www.beobachter.ch

Herausgeber: Der Schweizerische Beobachter, Zürich

Lektorat: Käthi Zeugin, Zürich

Coverbild: Krisztina Faller, Zürich, und Luxwerk Candrian/Jaggi, Zürich

Umschlaggestaltung: Isabel Thalmann, buchundgrafik.ch

Satz: Focus Grafik, Zürich

e-Book: mbassador GmbH, Luzern

ISBN 978-3-85569-597-3
eISBN 978-3-85569-749-6

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Inhalt

Vorwort

1. Ohne Steuern kein Staat

Warum der Staat Steuern einzieht

Die Schweiz – auch bei den Steuern ein Sonderfall

Dazu verwendet der Staat die Steuern

27 Steuersysteme

Ungleichheiten bereinigen

Flat Rate Tax

Die direkten Steuern

Wer und was wird besteuert?

Die indirekten Steuern

Die Mehrwertsteuer

Andere Verbrauchssteuern

Lenkungsabgaben: Steuern mit Zusatzeffekt

2. Die Steuererklärung

Knacknuss Steuererklärung

Belege und Formulare

Internet und CD-ROM

Hilfe suchen und finden

Die Steuererklärung Schritt für Schritt

Die richtige Vorbereitung

Die einzelnen Felder

Lohnausweis, Wertschriftenverzeichnis und andere Beilagen

Die Berechnung der Steuern

Steuerperiode, Bemessungsperiode, Veranlagungsperiode

Tipps, um die Steuern tief zu halten

3. Zahlungsprobleme und Delikte

Steuereinschätzung und Einsprache

Die Steuererklärung wird abgeändert

Der Rechtsweg

Zahlungsschwierigkeiten bewältigen

Halb legal bis illegal

Steuerhinterziehung und Steuerbetrug

Steuerumgehung

4. Steuern für Lohnabhängige

Die verschiedenen Arten von Abzügen

Abzüge für Normalverdiener

Abzüge für Berufsauslagen

Allgemeine Abzüge

Sozialabzüge: für alle Steuerpflichtigen

Besondere Regeln für Bessergestellte und Kaderleute

Spesen und Sachleistungen: steuerfrei oder nicht?

Rentner, Studierende und tiefe Einkommen

Renten der AHV, der Kranken- und Unfallversicherung

Krankheits-, Unfall- und Heimkosten

Studierende und Stipendien

5. Steuern für Selbständige

Selbständigkeit hat Vor- und Nachteile

Wichtig: die saubere Buchhaltung

Die Buchhaltung muss plausibel sein

AHV-Beiträge nicht vergessen

Steuern sparen dank Abzügen

Abschreibungen bringen am meisten

Die Nutzung von Liegenschaften zu geschäftlichen Zwecken

Keine Fehler in der Steuererklärung

AG, GmbH oder was? Die verschiedenen Rechtsformen

Kapital- oder Personengesellschaft, was ist besser?

Steuerfolgen bei der Geschäftsaufgabe

Unternehmenssteuerreform II

6. Steuern für Familien und Paare

Steuern und die gesellschaftliche Realität

Splitting und andere neue Modelle

Abzüge für Verheiratete

Gemeinsame Steuerpflicht für Ehepaare

Beide unterschreiben, beide haften

Steuern für Kinder

Abzüge für Kinder

Alimente: besteuert wie Einkommen

7. Steuern für das Eigenheim

Steuergesetze für Eigenheimbesitzer

Die Liegenschaftssteuer

Die Handänderungssteuer

Die Grundstückgewinnsteuer

Weitere Kosten

Steuerfragen beim Kauf und Bau des Eigenheims

Steuergünstiges Eigenkapital von der Pensionskasse

Finanzierung mit Guthaben der Säule 3a

Steuerfragen beim Bau

Steuerfragen bei der Nutzung

Der Eigenmietwert

Renovieren und Steuern sparen

Hypotheken steuergünstig zurückzahlen

Liegenschaft im Geschäfts- oder im Privatvermögen?

Spezialfragen

Bevorzugt behandelte Handänderungen

Eigene Liegenschaften vermarkten: Vorsicht Steuerfalle

Erbschaft und Schenkung

Liegenschaften in anderen Kantonen

Ferienhäuser und Ferienwohnungen im Ausland

8. Steuereffekte mit Geldanlagen

Geldanlage und Steuern – ein heisses Thema

Wichtig ist die Gesamtrendite

Kapitalgewinn und Kapitalertrag

Steuersparmöglichkeiten mit Geldanlagen

9. Steuerbegünstigte Altersvorsorge

Steuersparthema Nummer 1

Die drei Säulen des schweizerischen Vorsorgesystems

Steuern beeinflussen mit der 2. Säule

Rente oder Kapital?

Einkauf spart Steuern

Säule 3a und 3b – die freiwillige Vorsorge

Steuerspareffekte mit der Säule 3a

Die verschiedenen Anlagemöglichkeiten im Rahmen der Säule 3a

Steuervorteil der Säule 3a – ein Fragezeichen

Steuerbegünstigung bei der Säule 3b

Wirrwarr bei Leibrenten

10. Erben und Steuern

Eine umstrittene Steuer

Erbschafts- und Schenkungssteuern

Wie hoch wird die Steuer?

Schenkungen und Erbvorbezug

Steuern sparen auf Erbschaften

Rechtzeitig weitergeben

Lebensversicherungen sind steuerbegünstigt

Das Erbrecht umgehen?

Anhang

Glossar

Sozialabzüge und Besteuerung von Kapitalauszahlungen

Nützliche Adressen und Links

So lesen Sie die Steuerrechnung

Verzeichnis der Grafiken und Tabellen

Literatur

Stichwortverzeichnis

Vorwort

Das Steuerrecht ist kein Musterbeispiel für präzise Logik. Es strotzt im Gegenteil vor Unebenheiten, die für Laien oft nur schwer nachvollziehbar sind. Weshalb zum Beispiel müssen Hausbesitzer einen Eigenmietwert als Einkommen versteuern, obwohl sie dieses Geld gar nicht erhalten haben? Da hilft es wenig, wenn der Steuerrechtler erklärt, es handle sich um Naturaleinkommen, da der Eigentümer ja einen Nutzen aus seiner Liegenschaft ziehe. Warum müssen dann die Besitzer von Schmuck, Kunst oder Luxusautos kein Naturaleinkommen versteuern? Hier fällt die Antwort schon länger aus. Und auf die Feststellung, der Eigenmietwert fördere die Verschuldung von Hausbesitzern, räumt selbst die Bundesverwaltung unerwünschte Effekte ein.

Trotzdem ist die Abschaffung des Eigenmietwerts 2012 erneut gescheitert – zuerst im Parlament, dann an der Urne. Steuervorlagen haben es schwer. Denn wer in das Räderwerk des Steuersystems eingreift, löst wie der Zauberlehrling Veränderungen aus, auch Verschlimmbesserungen, die im ersten Moment nicht vorauszusehen sind. So folgt in der Politik auf euphorische Ambitionen meist das ernüchternde Fazit, dass man besser wenig bis gar nichts ändert. Und das Steuerrecht bleibt ein schwer durchschaubares Dickicht.

Abhilfe schafft dieses Steuerhandbuch. Es richtet sich nicht nur an Hausbesitzer, sondern auch an Familien, Studenten und Selbständigerwerbende. Dort, wo Sie Steuern sparen können, erklärt es schwierige Sachverhalte auf leicht nachvollziehbare Weise. Sie erfahren, wie Sie Ihre Steuern optimieren, zum Beispiel bei einer Erbschaft, einer Scheidung oder bei der Altersvorsorge. Tabellen und Grafiken bringen Übersicht in die Materie. Und es spielt keine Rolle, wo in der Schweiz Sie wohnen: Sie finden die Abzüge und Bestimmungen zu allen 26 kantonalen Steuersystemen sowie für die Bundessteuer.

Bernhard Kislig
Zuchwil, im Januar 2013

Ohne Steuern kein Staat

Leistungen zum Wohl der Gesellschaft müssen finanziert sein. Dazu braucht es Steuern. Sonst gäbe es keine Polizei, keine öffentlichen Strassen und auch keine soziale Sicherheit. Die Steuern sind die Einnahmen der öffentlichen Hand. Ohne diese Einnahmen gäbe es keinen Bundesstaat, keine Kantone, keine Gemeinden.

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Warum der Staat Steuern einzieht

Steuern sind die wichtigste Einnahmequelle jeder Gemeinde, jeder Stadt, jedes Kantons, jedes Landes. Ohne Steuern könnten sie nicht funktionieren. Gleichzeitig sind dies die einzigen Institutionen, die Steuern erheben dürfen – mit ganz wenigen Ausnahmen, etwa den Kirchen.

Dass der Staat Steuern einzieht, lässt sich damit begründen, dass er im Gegenzug Leistungen für die Bürgerinnen und Bürger erbringt, indem er Schulen unterhält, Strassen und Eisenbahnlinien baut, mit Polizei und Armee die Menschen im Inneren und gegen aussen schützt und vieles mehr tut.

Allerdings haben die Steuern nicht nur den Zweck, dem Staat Einnahmen zu beschaffen. Sie können auch dazu dienen, ein bestimmtes Verhalten der Bürgerinnen und Bürger zu beeinflussen; in diesem Fall spricht man von Lenkungsabgaben. Beispiele sind etwa die Tabak- oder die Alkoholsteuer.

Wie wichtig Steuern sind, zeigt sich daran, dass sie in der Schweiz für Bund, Kantone und Gemeinden insgesamt fast drei Viertel aller Einnahmen ausmachen. Der Rest der Einnahmen stammt aus verschiedenen anderen Gebühren, von Passgebühren bis zu Museumseintritten, und aus Finanzgeschäften (also aus Zinsen auf dem Vermögen), beim Bund etwa aus den Dividendenerträgen der Swisscom-Beteiligung und den Gewinnen der Nationalbank.

Grundsätzlich werden zwei verschiedene Arten von Steuern unterschieden: die direkten und die indirekten. Direkte Steuern nehmen die Bürgerinnen und Bürger als solche wahr und zahlen sie direkt mit einer Steuerrechnung. Die indirekten Steuern sind im Preis einer Ware oder Dienstleistung enthalten; man zahlt sie also mehr oder weniger unbemerkt mit, wenn man etwas kauft. Indirekte Steuern werden deshalb auch als Verbrauchssteuern bezeichnet.

Die direkten Steuern sind grundsätzlich gerechter als die indirekten, da sie von der finanziellen Situation der besteuerten Person abhängen: Wer mehr verdient, zahlt auch mehr Einkommenssteuern. Die indirekten Steuern dagegen sind für alle gleich; der Bankdirektor zahlt auf einem Päckli Zigaretten gleich viel Tabaksteuer wie die Kassierin im Supermarkt.

Lesen Sie weiter in der vollständigen Ausgabe!

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